İşletmeler İçin Vergi Muafiyeti

1. Gelir Vergisi İstisnaları

• Serbest Meslek İstisnası: Mali Müşavir, Avukat, Doktor, Mühendis, Noterler, Mimar, Yazılımcı, gibi meslekleri kendi işyerlerinde müstakil olarak icra edenler serbest meslek erbabı olarak kabul edilir ve %20 vergi istisnası sağlanır. Bunlara yapılan ödemeler, ödeyen tarafından stopaja tabi tutularak ödenir. Böylelikle vergi yükü ödeyen üzerinde kalır ve serbest meslek erbabına istisna sağlanmış olur.

• Hizmet İhracı İstisnası: Aşağıdaki hizmetleri yurt dışına ihraç eden gelir vergisi mükelleflerine %80 vergi istisnası sağlanır. İstisna tutarı yıllık beyannamede gösterilerek toplam vergiden indirilir. 

  • Yazılım Geliştirme (Web sitesi, mobil uygulama, oyun ve kurumsal yazılım geliştirme.)

  • Mühendislik Hizmetleri (Yazılım mühendisliği, sistem mühendisliği, endüstriyel tasarım mühendisliği)

  • Defter Tutma Hizmetleri (Yurt dışı şirketler için muhasebe ve defter tutma faaliyetleri)

  • Tasarım Hizmetleri (UI/UX tasarımı, grafik tasarım, mimari modelleme, dijital illüstrasyon)

  • Veri Bilimi ve Analizi (Veri madenciliği, veri depolama, veri işleme, veri analizi, istatistiksel analiz, makine öğrenimi modeli geliştirme)

  • Yapay Zeka (YZ) Mühendisliği (YZ/ML algoritmaları geliştirme, doğal dil işleme hizmetleri)

  • Ar-Ge, kalite kontrol, teknik çizim, tıbbi raporlama, çağrı merkezi hizmetleri ve benzeri teknik/profesyonel hizmetler.

  • Sağlık Hizmetleri (Sağlık Turizmi) koruyucu hekimlik, teşhis, tedavi ve rehabilitasyon hizmetleri )

• Teknoloji geliştirme bölgeleri (Teknopark) Muafiyeti: Gelir vergisine tabi teknopark firmalarının Ar-Ge, yazılım ve tasarım faaliyetlerinden elde ettikleri kazançlar gelir vergisinden %100 muaftır.

2. Kurumlar Vergisi İstisnaları

• Yurt Dışı Müteahhitlik İstisnası: Türk müteahhitlerce yurt dışında yapılan inşaat, onarım, montaj işleri ile teknik mühendislik hizmetlerden sağlanarak Türkiye’ye getirilen kazançlara %100 kurumlar vergisi istisnası sağlanır. 
• Serbest Bölge (Free Zone) Kazançları İstisnası: Serbest Bölgelerde üretim yapan imalat şirketlerinin ihracat gelirleri ile aşağıdaki hizmetleri sunan şirketlerin ihracat gelirleri kurumlar vergisinden %100 istisnadır.
  • Bakım, Onarım,
  • Elleçleme, Ayrıştırma,
  • Ambalajlama, Etiketleme,
  • Test etme(ürün testi), Depolama
• Eğitim, Öğretim Bakım ve Rehabilitasyon Hizmetleri İstisnası: Aşağıdaki alanlarda eğitim, bakım ve rehabilitasyon hizmeti sağlayan kurumlar vergisi mükellefi işletmelere 5 yıl süre ile %100 istisnadır.
  • Okul öncesi eğitim,
  • İlköğretim,
  • Özel eğitim ve Orta Öğretim Özel Okulları,
  • Özel Kreş ve Gündüz Bakımevleri
  • Cumhurbaşkanınca vergi muafiyeti tanınan vakıflara veya kamu yararına çalışan derneklere bağlı rehabilitasyon merkezleri 

• Hizmet İhracı İstisnası: Aşağıdaki hizmetleri yurt dışına ihraç eden kurumlar vergisi mükelleflerine %80 vergi istisnası sağlanır. İstisna tutarı yıllık beyannamede gösterilerek toplam vergiden indirilir. 

  • Yazılım Geliştirme (Web sitesi, mobil uygulama, oyun ve kurumsal yazılım geliştirme.)

  • Mühendislik Hizmetleri (Yazılım mühendisliği, sistem mühendisliği, endüstriyel tasarım mühendisliği)

  • Defter Tutma Hizmetleri (Yurt dışı şirketler için muhasebe ve defter tutma faaliyetleri)

  • Tasarım Hizmetleri (UI/UX tasarımı, grafik tasarım, mimari modelleme, dijital illüstrasyon)

  • Veri Bilimi ve Analizi (Veri madenciliği, veri depolama, veri işleme, veri analizi, istatistiksel analiz, makine öğrenimi modeli geliştirme)

  • Yapay Zeka (YZ) Mühendisliği (YZ/ML algoritmaları geliştirme, doğal dil işleme hizmetleri)

  • Ar-Ge, kalite kontrol, teknik çizim, tıbbi raporlama, çağrı merkezi hizmetleri ve benzeri teknik/profesyonel hizmetler.

  • Sağlık Hizmetleri (Sağlık Turizmi) koruyucu hekimlik, teşhis, tedavi ve rehabilitasyon hizmetleri)

• Teknoloji geliştirme bölgeleri (Teknopark) Muafiyeti: Kurumlar vergisine tabi teknopark firmalarının Ar-Ge, yazılım ve tasarım faaliyetlerinden elde ettikleri kazançlar kurumlar vergisinden %100 istisnadır.